הזדמנות מוגבלת בזמן!
הנוהל בתוקף עד 31 באוגוסט 2026 בלבד. זוהי הזדמנות חד-פעמית להסדיר את מצבכם מול רשות המיסים ללא חשש מהליכים פליליים. מי שיפעל עכשיו - יהיה מוגן. מי שימתין - עלול להיות חשוף לחקירה פלילית והעמדה לדין.
ביום 25 באוגוסט 2025 נכנס לתוקף נוהל גילוי מרצון מעודכן - הוראת שעה המאפשרת לנישומים שעברו עבירות על חוקי המס לתקן את דוחותיהם ולדווח נתוני אמת, תוך קבלת הגנה מלאה מפני הליכים פליליים.
מה מציע הנוהל?
רשות המיסים והפרקליטות מתחייבות שלא לנקוט בהליכים פליליים כנגד מי שיבצע הליך גילוי מרצון בהתאם לנוהל זה. העבירות עליהן חל הנוהל מפורטות בנספח א' לנוהל.
המשמעות עבורכם:
- • חסינות מהליכים פליליים - לא ייפתח נגדכם תיק פלילי
- • שקט נפשי - תוכלו לישון בשקט בלי חשש מדפיקה על הדלת
- • התחלה חדשה - הזדמנות לנהל את העסקים בצורה תקינה מכאן והלאה
- • ודאות - תדעו בדיוק מה המצב שלכם מול רשות המיסים
מי יכול להגיש בקשה?
הנוהל פתוח לנישומים שעברו עבירות על חוקי המס ומעוניינים לתקן את דרכם. עם זאת, קיימים תנאים שחייבים להתקיים:
תנאים להגשת בקשה
גילוי בכנות ובתום לב
הגילוי מרצון חייב להיערך בכנות ובתום לב מלאים.
ללא עבר פלילי במס
הפונה לא הורשע בעבירות מס, לא שילם כופר בשל עבירת מס, ולא הגיש בעבר בקשה לגילוי מרצון שאושרה.
אין חקירה פתוחה
עד למועד הפנייה לא נערכה חקירה או בדיקה בעניין מגיש הבקשה, לרבות בת/בן זוג וחברות בשליטתם ותיקי שותפים, על ידי רשות המיסים או רשות אכיפה אחרת.
אין מידע קודם ברשות
במועד הפנייה אין בידי רשות המיסים מידע הקשור לבקשה, לרבות מידע ברשות שלטונית אחרת, בפרסומים, בכתבי בית דין או בהליכים בערכאה שיפוטית בארץ או בחו"ל.
חשוב לדעת:
בנוהל הנוכחי, הפונה חייב לחשוף את פרטיו כבר בעת הגשת הבקשה. לכן, חיוני לוודא שאתם עומדים בכל התנאים לפני ההגשה.
תהליך הגשת הבקשה
הבקשה לגילוי מרצון מוגשת לסמנכ"לית בכירה לחקירות ומודיעין של רשות המיסים. לאחר אישורה, הבקשה מועברת לגורם האזרחי הרלוונטי - פקיד השומה, ממונה מע"מ אזורי, מנהל מסמ"ק, גובה המכס וכיוצ"ב.
הבקשה תכלול:
- פירוט ההכנסות שלא דווחו
- פירוט הנכסים שלא דווחו
- אומדן המס לתשלום
- כל המסמכים הרלוונטיים התומכים בבקשה
שני מסלולים להליך
המסלול הירוק (מהיר)
מיועד לבקשות בהיקף כספי נמוך יחסית:
נכסים פיננסיים בחו"ל
- • עד 4 מיליון ₪ ליום 31/12/2024
- • לא הופקדו כספים לחשבון במהלך 10 שנים שקדמו להגשה
הכנסות משכירות למגורים
- • בארץ או בחו"ל
- • עד 250,000 ₪ לשנה
נכסים דיגיטליים (קריפטו)
- • הכנסות עד 500,000 ₪ לכל תקופת הגילוי
- • שווי נכסים עד 1.5 מיליון ₪ ליום 31/12/2024
זמן הגשת דוחות: 90 יום ממועד ההחלטה על אופן הטיפול בבקשה
המסלול הרגיל
מיועד לכל הבקשות שאינן עומדות בקריטריונים של המסלול הירוק:
- נכסים בהיקף גדול יותר
- הכנסות מסוגים שונים
- מקרים מורכבים יותר
- שילוב של מספר סוגי הכנסות
שימו לב: גם במסלול הרגיל, החסינות מפני הליכים פליליים זהה לחלוטין למסלול הירוק.
שילוב הכנסות: בקשות הכוללות שילוב של ההכנסות המפורטות במסלול הירוק (נכסים פיננסיים בחו"ל, שכ"ד למגורים ונכסים דיגיטליים) תטופלנה במסלול הירוק, כל עוד כל סוג הכנסה עומד בתנאי הסף שלו.
סייגים לחסינות - חשוב להכיר
החסינות מהליכים פליליים כפופה למספר סייגים חשובים:
- •החסינות חלה רק על המידע שנמסר במסגרת ההליך ובקשר אליו
- •החסינות חלה רק על העבירות המפורטות בנספח א' לנוהל
- •הנוהל לא יחול על הכנסות שמקורן בפעילות לא חוקית
- •הנוהל לא יחול על עבירות מנהליות לפי חוק העבירות המנהליות, תשמ"ו-1985
מה קורה אם הבקשה לא אושרה?
אם הבקשה לגילוי מרצון לא אושרה, לא יעשה שימוש במידע שנמסר לצורך הליך פלילי ו/או אזרחי. זוהי הגנה חשובה המאפשרת להגיש בקשה ללא חשש.
מתי החסינות עלולה להישלל?
- • הגילוי לא נערך בכנות ובתום לב
- • לא נכלל כל המידע הרלוונטי בבקשה
- • לא שולם מלוא המס על פי קביעת הגורם האזרחי
למה לפעול עכשיו?
5 סיבות לא להמתין:
הנוהל מוגבל בזמן
הנוהל בתוקף עד 31/08/2026 בלבד. לאחר מכן, ייתכן שלא תהיה הזדמנות דומה.
חילופי מידע בינלאומיים
ישראל מקבלת מידע ממדינות רבות במסגרת הסכמי CRS. אם רשות המיסים תקבל מידע עליכם לפני שתפנו - תאבדו את הזכאות לנוהל.
הגנה מהליכים פליליים
ללא הנוהל, אי-דיווח על הכנסות עלול להוביל לכתב אישום, קנסות כבדים ואף מאסר.
שקט נפשי
להמשיך לחיות עם חשש מתמיד מרשות המיסים גובה מחיר נפשי כבד. הסדרת המצב מביאה שקט.
הזדמנות לניהול עתידי תקין
לאחר ההסדרה, תוכלו לנהל את ענייניכם הפיננסיים בצורה תקינה ללא חשש.
סיכום
נוהל גילוי מרצון הוא הזדמנות אמיתית להסדרת מצבכם מול רשות המיסים. הנוהל מציע הגנה מלאה מהליכים פליליים למי שיפעל בכנות ובתום לב.
אל תמתינו לרגע האחרון. ככל שתפנו מוקדם יותר, כך תוכלו להבטיח שאתם עומדים בתנאי הנוהל ושאין מידע אודותיכם ברשויות.
צרו קשר לייעוץ ראשוני
ההליך מחייב ליווי מקצועי של עורך דין מומחה במיסים. נשמח לבחון את המקרה שלכם ולייעץ האם הנוהל מתאים לכם ומה הצעדים הנדרשים.
הייעוץ הראשוני חסוי לחלוטין ומוגן בחיסיון עורך דין-לקוח.
שאלות נפוצות
מהו נוהל גילוי מרצון?
נוהל גילוי מרצון הוא הסדר של רשות המיסים המאפשר לנישומים שעברו עבירות מס לתקן את דוחותיהם ולדווח נתוני אמת, תוך קבלת חסינות מהליכים פליליים. הנוהל בתוקף מ-25/08/2025 עד 31/08/2026.
מה ההבדל בין המסלול הירוק למסלול הרגיל?
המסלול הירוק הוא מסלול מהיר המיועד לבקשות בהיקפים נמוכים יותר: נכסים פיננסיים בחו"ל עד 4 מיליון ₪, הכנסות שכ"ד עד 250 אלף ₪ לשנה, או נכסים דיגיטליים עד 500 אלף ₪. במסלול זה יש להגיש דוחות תוך 90 יום. המסלול הרגיל מיועד להיקפים גדולים יותר.
האם אני יכול להגיש בקשה אם כבר נפתחה נגדי חקירה?
לא. אחד התנאים לזכאות לנוהל הוא שעד למועד הפנייה לא נערכה חקירה או בדיקה בעניין מגיש הבקשה, בן/בת הזוג, חברות בשליטתם או תיקי שותפים, על ידי רשות המיסים או רשות אכיפה אחרת.
מה קורה אם הבקשה לא תאושר?
אם הבקשה לגילוי מרצון לא אושרה, לא יעשה שימוש במידע שנמסר לצורך הליך פלילי או אזרחי. כך, הגשת הבקשה אינה חושפת אתכם לסיכון נוסף.
האם חייבים לחשוף את הפרטים האישיים כבר בעת הגשת הבקשה?
כן. בנוהל הנוכחי, בניגוד לנהלים קודמים, הפונה חייב לחשוף את פרטיו כבר בעת הגשת הבקשה. לכן, חיוני לוודא שאתם עומדים בכל התנאים לפני ההגשה.
