מס הכנסה
נוהל גילוי מרצון - הוראת שעה 2025-2026: הזדמנות להסדרת מס ללא הליכים פליליים
נוהל גילוי מרצון מאפשר לנישומים לתקן דוחות מס ולקבל חסינות מהליכים פליליים. הנוהל בתוקף עד 31/08/2026. מדריך מלא על התנאים, המסלולים וכיצד לפעול.
8 דקות
מאמרים בנושא מיסוי
ניתוח פסקי דין, הנחיות רשות המיסים ומדריכים מעשיים בתחום המיסוי
מס רכישה
מועד הדיווח על רכישת דירת מגורים יחידה לעניין מס רכישה - פסק דין מלכיאור
פסק דין מלכיאור בבית המשפט העליון קבע כי ניתן לקבל הקלה במס רכישה לדירה יחידה גם שנים לאחר הרכישה. מדריך מלא על סעיף 9 לחוק מיסוי מקרקעין.
8 דקות
מיסוי מקרקעין
פיצול פיזי או פיצול רעיוני לעניין מיסוי מקרקעין - מדריך מקיף
מה ההבדל בין פיצול פיזי לפיצול רעיוני במיסוי מקרקעין? מתי מבצעים כל אחד מהם? סקירת הפסיקה והשלכות על מס שבח ומס רכישה.
10 דקות
מיסוי מקרקעין
מס שבח על מכירת דירה שנתקבלה בירושה על ידי תושב חוץ - סעיף 49ב(5)
האם תושב חוץ שירש דירה בישראל זכאי לפטור ממס שבח? ניתוח החלטת מיסוי 7701/21 והבעייתיות שבה. מדריך לזכויות יורשים תושבי חוץ.
7 דקות
מע״מ
ניכוי מס תשומות לפי חוק מע"מ - סעיף 38 וחשבוניות שהוצאו כדין
מתי ניתן לנכות מס תשומות? פסק דין ב.ג. הנדסה ובניה - חשבוניות פיקטיביות, עסקאות אמיתיות ונטל ההוכחה על העוסק.
8 דקות
מס הכנסה
חיסיון עורך דין לקוח בפני רשות המיסים - סעיף 235 לפקודת מס הכנסה
האם רשות המיסים יכולה לעיין במסמכים שנתפסו במשרד עורך דין? פסק דין בג"ץ בעתירת לשכת עורכי הדין על סופיות ההחלטה.
9 דקות
מס הכנסה
פתיחת שומות מוסכמות לפי סעיף 147 לפקודת מס הכנסה - הלכת מרום ומחלב
מתי יכול נציב מס הכנסה לפתוח שומה שנסגרה בהסכם? סקירת הפסיקה על האיזון בין אינטרס ההסתמכות לגביית מס אמת.
12 דקות
מע״מ
מע"מ על פירות וירקות - מתי חל שיעור אפס ומתי מע"מ מלא?
פסק דין סלסלות יום טוב - האם מארזי פירות מעוצבים חייבים במע"מ? מה נחשב "עיבוד" לפי סעיף 30(א)(13) לחוק מע"מ?
7 דקות
מע״מ
חשבונית עצמית - מתי ואיך להוציא חשבונית עצמית לפי חוק מע"מ
מדריך מקיף על חשבונית עצמית: מתי הקונה חייב להוציא חשבונית לעצמו? סעיפים 20, 21 לחוק מע"מ ותקנות 6א-6ד. רשימת בעלי מקצוע וסוגי עסקאות.
5 דקות
מס הכנסה
מיסוי משיכות בעלים - הלוואה, משכורת או דיבידנד?
מתי משיכת כספים על ידי בעל מניות מחברה בשליטתו תיחשב הלוואה, משכורת או דיבידנד? סקירת הפסיקה והקריטריונים לסיווג משיכות בעלים לצורכי מס.
15 דקות
מס הכנסה
מיסוי עסקאות על תנאי - הסכם מותלה, תנאי מפסיק וחוזר 19/2018
מתי חלה חבות מס בעסקה עם תנאי מתלה? ההבדל בין הסכם מותלה לאופציה, פסיקת בית המשפט העליון וחוזר רשות המיסים על עסקאות בתשלומים.
6 דקות
מס רכישה
האם העברת דירה לאבי האישה הנה העברה לקרוב? - מס רכישה מופחת
האם חמיו של הבעל נחשב "קרוב" לעניין מס רכישה? הגדרת קרוב בחוק מיסוי מקרקעין, ההטבה של שליש מס רכישה והשלכות על מס שבח.
5 דקות
מיסוי מקרקעין
מיסים ותשלומים החלים על מכירת נחלה במושבים - דמי הסכמה ומס שבח
מדריך מקיף על המיסים והתשלומים בעת מכירת נחלה במושב: מס שבח, מס רכישה, דמי הסכמה לרמ"י, היטל השבחה ותשלומים לאגודה.
8 דקות
מס רכישה
חישוב מס רכישה במיזוג, העברת נכסים או פיצול - שווי מקרקעין או שווי מניות?
כיצד מחשבים מס רכישה בשינויי מבנה? ההבדל בין חישוב לפי שווי המקרקעין לחישוב לפי שווי המניות, והקלות המס בחלק ה'2 לפקודה.
9 דקות
מיסוי מקרקעין
חיוב מכירת דירת מגורים יחידה כעסקת אקראי בעלת אופי מסחרי
מתי מכירת דירה נחשבת לעסקה מסחרית ולא הונית? המבחנים בפסיקה, פסק דין טירן, ההבדל במיסוי וכיצד להימנע מסיווג כעסקה מסחרית.
10 דקות
מיסוי מקרקעין
פריסת שבח מקרקעין - כיצד לחסוך במס על ידי פריסה על פני שנים
מדריך מקיף על פריסת מס שבח לפי סעיף 48א(ה): התנאים לפריסה, חישוב הכדאיות, דוגמאות מספריות ומתי כדאי (ומתי לא) לפרוס.
7 דקות
מיסוי מקרקעין
איגוד מקרקעין - הגדרה, מיסוי ופסיקה עדכנית
מהו איגוד מקרקעין? מתי חברה נחשבת איגוד מקרקעין? סקירת ההגדרה בחוק, הלכת מלסרון ופסק דין גזית גלוב על מיסוי פעולות באיגוד.
10 דקות
מיסוי מקרקעין
סתירת חזקת התא המשפחתי בחוק מיסוי מקרקעין - הלכת שלמי
האם ניתן לסתור את חזקת התא המשפחתי? הלכת שלמי, הסכם ממון והוכחת הפרדה רכושית לעניין מס שבח ומס רכישה.
9 דקות
מס הכנסה
מיסוי מכירת מניות וקניין רוחני (IP) בשני שלבים בחברות היי-טק
פסק דין גיטקו ופרשת מרקורי - כיצד ממוסות עסקאות אקזיט בשני שלבים? מכירת מניות ולאחר מכן מכירת הקניין הרוחני.
8 דקות
מיסוי מקרקעין
מיסוי סיחור אופציה במקרקעין - סעיף 49י לחוק מיסוי מקרקעין
פסק דין מיראז' - האם סיחור אופציה במקרקעין פטור ממס רכישה? תנאי סעיף 49י, קבוצות רכישה ועידוד יזמות בנדל"ן.
11 דקות
מע״מ
מע"מ בגין שירות מתמשך הניתן להפרדה לחלקיו
מתי שירות מתמשך נחשב לניתן להפרדה? מועד החיוב במע"מ, תיקון 41 לחוק מע"מ והשפעתו על עסקים.
6 דקות
מס הכנסה
תושב ישראל לעניין מס הכנסה - מבחן מרכז החיים
כיצד נקבעת תושבות לצורכי מס? מבחן הימים, מבחן מרכז החיים, הפסיקה המרכזית והשלכות על מיסוי הכנסות בחו"ל.
14 דקות
מס הכנסה
תיקון 235 לפקודת מס הכנסה - משיכות בעלים וחברות ארנק
מדריך מקיף על תיקון 235: מיסוי משיכות בעלים, חברות ארנק, רווחים לא מחולקים והוראת השעה לדיבידנד מוטב.
12 דקות
מס הכנסה
מיסוי הכנסות יחיד מהשכרת דירת מגורים - שלושת המסלולים
מדריך מקיף על מיסוי שכר דירה: מסלול הפטור, מס מופחת 10%, מס שולי. מתי ההכנסה נחשבת עסקית? פסיקת לשם, יהל ובירן.
12 דקות
מיסוי מקרקעין
מיסוי עסקאות קומבינציה מסוג מכר חלקי - הלכת יקותיאלי
כיצד מחשבים שווי מכירה בעסקת קומבינציה? פסק דין יקותיאלי בעליון קבע: רווח קבלני כן, רווח יזמי לא.
7 דקות
מס הכנסה
קו הצדק - תביעה כנגד רשות המיסים בגין אי תשלום תגמול למוסרי מידע
האם מוסרי מידע לרשות המיסים זכאים לתגמול? חוסר השקיפות בנהלי קו הצדק וביקורת בית המשפט.
6 דקות
מיסוי מקרקעין
מיסוי דירות נופש לעניין חוק מיסוי מקרקעין
מדוע דירת נופש אינה זכאית להקלות במס? הסיווג בפסיקה, הלכת אי התכלת והשלכות על השכרה לטווח קצר.
8 דקות
מס הכנסה
פסילת ספרים והוצאת שומה לפי מיטב השפיטה
מהן הסיבות לפסילת ספרים? ההשלכות על הנישום, נטל ההוכחה והפסיקה על "מיטב השחיטה".
11 דקות
מס הכנסה
סיווג הכנסה כרווח הון או הכנסה פירותית - פסק דין בן דוד
מתי הכנסה ממכירת נכס תסווג כרווח הון ומתי כהכנסה פירותית? פסק דין בן דוד על מכירת מערכת תוכנה והמבחנים להבחנה.
9 דקות
מיסוי מקרקעין
היבטי מיסוי בתמ"א 38 - מס שבח, מע"מ והיטל השבחה
מדריך מקיף על מיסוי פרויקטים של תמ"א 38: פטורים ממס שבח, מע"מ בשיעור אפס, היטל השבחה והתיקונים העיקריים בחוק.
12 דקות
מע״מ
חשבוניות פיקטיביות - פסיקה, סנקציות וניכוי מס תשומות
פסק דין טי.גי.די. הובלות על חשבוניות פיקטיביות: האם ניתן לפצל חשבונית? התנאים לניכוי תשומות והסנקציות הפליליות.
8 דקות
מס הכנסה
מיסוי הכנסות מהשכרת דירות רבות - פסקי דין לשם ובירן
מתי הכנסות משכר דירה נחשבות לעסק? המבחן הכמותי, פסיקת בית המשפט העליון בעניין לשם ובירן ועמדת רשות המיסים.
11 דקות
מס הכנסה
הטלת סנקציות על עבירות מס לפי חוק איסור הלבנת הון
תיקון 14 לחוק איסור הלבנת הון הפך עבירות מס לעבירות מקור. הספים, הסנקציות ואחריות מייצגים ומסייעים.
9 דקות
מס הכנסה
הפרשי הון בלתי מוסברים בהצהרות הון - פסק דין כהן
כיצד מתמודדים עם הפרשי הון בלתי מוסברים? נטל ההוכחה, חישוב הוצאות מחייה, טענות מתנות מהורים וייחוס לשנים פתוחות.
10 דקות
מידע מקצועי בתחום המיסוי
במאמרים אלו תמצאו ניתוח מעמיק של פסקי דין בתחום המיסוי, הנחיות רשות המיסים, ומדריכים מעשיים בנושאי מס שבח, מס רכישה, מס הכנסה ומע״מ. המאמרים נכתבים על ידי עו״ד ורו״ח ויקטור מי-פז, עם למעלה מ-25 שנות ניסיון בתחום המיסים, ומעודכנים בהתאם לחקיקה ולפסיקה החדשה.